Seminar für Kommunen (Kassen- und Steuerämter) und mittelständische Unternehmen
Die Gewerbesteuer ist mit 61,1 Mrd. Euro (Rekord-)Aufkommen im Jahr 2021 die wichtigste kommunale Einnahmequelle. Ihr Nachteil ist die Konjunkturabhängigkeit.Umso mehr gibt es Anlass für die Kommunen, diese Einnahmequelle genauestens zu analysieren und im Griff zu behalten. Schwierig ist in vielen Fällen bereits die Abgrenzung, ob eine Gewerbesteuerpflicht vorliegt oder nicht. Dies wird Ihnen anhand von Praxisfällen eingehend erläutert.
Im Seminar besprechen wir die Veranlagung eines Gewerbebetriebs und seiner steuerpflichtigen Einkünfte. Sowohl die steuerberechtigten Kommunen als auch die steuerpflichtigen Unternehmen sollten Fragen der Veranlagung, Erhebung und Prüfung der Gewerbesteuer gut kennen. Dementsprechend setzen immer mehr Kommunen eigene Gewerbesteuerfachprüfer:innen ein, die bei Betriebsprüfungen durch die Landesfinanzbehörden ein Beteiligungsrecht haben.
Die Chancen und rechtlichen Grenzen dieser Beteiligung werden hier besprochen.
Unser Seminar zeigt auch die Möglichkeiten und Grenzen der Steuerbeeinflussung auf. Hierbei wird insbesondere auf die aktuellen Praxisfragen der Hinzurechnung von Finanzierungsanteilen (Zinsen, Mieten, Pachten und Lizenzen) eingegangen.
Die vor allem für die Kommunalvertreter:innen wichtigen Fragen von Haftung, Stundung und Erlass (u.a. auch Sanierungserlass) werden intensiv dargestellt. Aus Sicht einer Kommune sind weiterhinauch Zerlegungsfragen und Fragen zur steuerlichen Betriebsstätte interessant.
Die Gewerbesteuer ist mit 61,1 Mrd. Euro (Rekord-)Aufkommen im Jahr 2021 die wichtigste kommunale Einnahmequelle. Ihr Nachteil ist die Konjunkturabhängigkeit.Umso mehr gibt es Anlass für die Kommunen, diese Einnahmequelle genauestens zu analysieren und im Griff zu behalten. Schwierig ist in vielen Fällen bereits die Abgrenzung, ob eine Gewerbesteuerpflicht vorliegt oder nicht. Dies wird Ihnen anhand von Praxisfällen eingehend erläutert.
Im Seminar besprechen wir die Veranlagung eines Gewerbebetriebs und seiner steuerpflichtigen Einkünfte. Sowohl die steuerberechtigten Kommunen als auch die steuerpflichtigen Unternehmen sollten Fragen der Veranlagung, Erhebung und Prüfung der Gewerbesteuer gut kennen. Dementsprechend setzen immer mehr Kommunen eigene Gewerbesteuerfachprüfer:innen ein, die bei Betriebsprüfungen durch die Landesfinanzbehörden ein Beteiligungsrecht haben.
Die Chancen und rechtlichen Grenzen dieser Beteiligung werden hier besprochen.
Unser Seminar zeigt auch die Möglichkeiten und Grenzen der Steuerbeeinflussung auf. Hierbei wird insbesondere auf die aktuellen Praxisfragen der Hinzurechnung von Finanzierungsanteilen (Zinsen, Mieten, Pachten und Lizenzen) eingegangen.
Die vor allem für die Kommunalvertreter:innen wichtigen Fragen von Haftung, Stundung und Erlass (u.a. auch Sanierungserlass) werden intensiv dargestellt. Aus Sicht einer Kommune sind weiterhinauch Zerlegungsfragen und Fragen zur steuerlichen Betriebsstätte interessant.
Abgrenzung Gewerbebetrieb, Freiberufler und Vermögensverwaltung
Steuerschuldner
Haftung, insb. des Geschäftsführers einer GmbH
Stundung
Erlass und Aufrechnung von Steuerschulden
Sanierungen im Gewerbesteuerrecht, Sanierungserlass
Hebeberechtigte Gemeinde und Zerlegung auf die Betriebsstättengemeinden
Kontrolle von Zerlegungsmaßstäben
Steuerliche Betriebsstätte
Regelungen der Hinzurechnungen und Kürzungen
Gewerbeertrag
Ermittlung der Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Nicht gewerbesteuerpflichtige Einkünfte und Einkunftsteile
Steuerberechnung, Vollverzinsungen, Höhe des Zinssatzes
Verlustabzug und Steuervorauszahlungen, Herabsetzung von Vorauszahlungen und freiwillige Vorabzahlungen nach Betriebsprüfungen
Änderungsmöglichkeiten der Steuerbescheide
Möglichkeiten und Befugnisse gewerbesteuerlicher Prüfer:innen
Aussetzung der Vollziehung
Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommenssteuer
Spezifische gesetzliche und verwaltungsmäßige Regelungen/Erlasse der Gewerbesteuer in Zusammenhang mit der Corona Pandemie
Mitarbeiter in Kämmereien und kommunalen Steuerämtern
Gewerbesteuerprüfer der Kommunen
Mitarbeiter privatwirtschaftlicher Unternehmen, die mit der Gewerbesteuer befasst sind
Leiter und qualifizierte Mitarbeiter aus Finanz- und Steuerabteilungen, Buchhaltungen
Vortrag, Beispiele, umfangreiche Seminarunterlagen
RegDir. Thomas Schöneborn, LL.M. (Tax)
Finanzamt für Groß- und Konzernbetriebsprüfung Aachen
Abgrenzung Gewerbebetrieb, Freiberufler und Vermögensverwaltung
Steuerschuldner
Haftung, insb. des Geschäftsführers einer GmbH
Stundung
Erlass und Aufrechnung von Steuerschulden
Sanierungen im Gewerbesteuerrecht, Sanierungserlass
Hebeberechtigte Gemeinde und Zerlegung auf die Betriebsstättengemeinden
Kontrolle von Zerlegungsmaßstäben
Steuerliche Betriebsstätte
Regelungen der Hinzurechnungen und Kürzungen
Gewerbeertrag
Ermittlung der Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Nicht gewerbesteuerpflichtige Einkünfte und Einkunftsteile
Steuerberechnung, Vollverzinsungen, Höhe des Zinssatzes
Verlustabzug und Steuervorauszahlungen, Herabsetzung von Vorauszahlungen und freiwillige Vorabzahlungen nach Betriebsprüfungen
Änderungsmöglichkeiten der Steuerbescheide
Möglichkeiten und Befugnisse gewerbesteuerlicher Prüfer:innen
Aussetzung der Vollziehung
Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommenssteuer
Spezifische gesetzliche und verwaltungsmäßige Regelungen/Erlasse der Gewerbesteuer in Zusammenhang mit der Corona Pandemie
Mitarbeiter in Kämmereien und kommunalen Steuerämtern
Gewerbesteuerprüfer der Kommunen
Mitarbeiter privatwirtschaftlicher Unternehmen, die mit der Gewerbesteuer befasst sind
Leiter und qualifizierte Mitarbeiter aus Finanz- und Steuerabteilungen, Buchhaltungen
Vortrag, Beispiele, umfangreiche Seminarunterlagen
RegDir. Thomas Schöneborn, LL.M. (Tax)
Finanzamt für Groß- und Konzernbetriebsprüfung Aachen